遗产规划：2026年免税额维持高位，百万美元遗产免征联邦税

一位拥有105万美元遗产的80岁投资者无需缴纳联邦遗产税，因2026年终身遗产税免税额预计仍接近1500万美元。当前规划重点在于州级遗产税及受益人的资本利得税处理。

受益人可对65万美元投资组合及15万美元房产权益享受“成本基数递升”，按去世时市值重置成本，免除过往增值部分的资本利得税。尽管寿险理赔通常免所得税，但继承的传统IRA或401(k)账户资金提取需按“10年规则”缴纳普通所得税。建议核实州遗产税法，并利用直接指定受益人或可撤销生前信托以规避遗嘱认证。